Der jährliche Bericht über einen Lebensversicherungsvertrag zeigt einen Saldo an. Der benannte Begünstigte erwartet, diesen Saldo zu erhalten. In der Praxis kann der tatsächlich nach einem plötzlichen Tod ausgezahlte Betrag erheblich von dieser Zahl abweichen, sowohl nach oben als auch nach unten. Drei Parameter spielen eine Rolle zwischen dem Bruttowert des Vertrags und der ausgezahlten Summe: das von der Versicherungsgesellschaft festgelegte Bewertungsdatum, die geltende Besteuerung je nach Profil des Begünstigten und die Bearbeitungszeit des Dossiers.
Wert des Vertrags am Tag des Todes: Warum der letzte Bericht nicht ausreicht
Das übertragene Kapital ist nicht fixiert auf die letzte Mitteilung, die von der Versicherungsgesellschaft gesendet wurde. Der Wert des Vertrags wird am Tag des Todes festgelegt, was bedeutet, dass die Fonds in Kontoeinheiten zu diesem genauen Datum bewertet werden. Bei einem Vertrag, der teilweise in Aktienfonds investiert ist, verringert ein Marktrückgang in der Woche vor dem Tod mechanisch den Betrag, der den Begünstigten zusteht.
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Umgekehrt erhöht ein Anstieg der Märkte zwischen dem letzten Bericht und dem Todestag die Summe. Bei Eurofonds wird die Neubewertung anteilig bis zum Todestag berechnet, gemäß den Allgemeinen Geschäftsbedingungen des Vertrags.
Dieser Punkt wird oft vernachlässigt: Ein plötzlicher Tod zu Beginn des Jahres, vor der Veröffentlichung des jährlichen Renditesatzes, lässt vorübergehend Unklarheit über die Gewinnbeteiligung entstehen. Die Versicherungsgesellschaft wird den Satz anwenden, sobald dieser festgelegt ist, was die endgültige Berechnung verzögern kann. Um die Mechanismen, die den Betrag der Lebensversicherungsprämie auf der Website Libereco bestimmen, besser zu verstehen, ist es nützlich, zwischen garantiertem Kapital und Bewertung in Kontoeinheiten zu unterscheiden.
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Besteuerung der Lebensversicherung im Todesfall: Freibeträge und Status des Begünstigten
Der Bruttobetrag entspricht niemals dem Nettobetrag, der tatsächlich erhalten wird, außer in einem bestimmten Fall. Das Verständnis des Freibetragsmechanismus ermöglicht es, vorherzusehen, was jeder Begünstigte tatsächlich erhalten wird.
Einzahlungen vor dem 70. Lebensjahr
Jeder benannte Begünstigte hat einen Freibetrag von 152.500 Euro auf die Kapitalbeträge, die aus Prämien stammen, die vor dem 70. Lebensjahr des Versicherungsnehmers gezahlt wurden. Über diesen Freibetrag hinaus gilt eine spezielle Tabelle für Lebensversicherungen, die sich von der Tabelle der klassischen Erbschaftssteuern unterscheidet.
Dieser Freibetrag ist individuell. Wenn der Vertrag drei Begünstigte zu gleichen Teilen benennt, hat jeder Anspruch auf seinen eigenen Freibetrag von 152.500 Euro. Die Formulierung der Begünstigtenklausel beeinflusst daher direkt die gesamte Steuerlast.
Einzahlungen nach dem 70. Lebensjahr
Das Regime ändert sich radikal. Der Freibetrag sinkt auf 30.500 Euro, aufgeteilt zwischen allen Begünstigten. Darüber hinaus werden die Beträge in die Erbschaft integriert und unterliegen den allgemeinen Erbschaftssteuern.
Ein Versicherungsnehmer, der seinen Vertrag sowohl vor als auch nach dem 70. Lebensjahr gefüllt hat, erzeugt zwei unterschiedliche Steuermodelle für denselben Vertrag. Der Begünstigte kann daher einen Teil steuerfrei oder gering besteuert und einen anderen Teil stark besteuert erhalten, je nach Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen.
Steuerbefreiung für Ehepartner und PACS-Partner
Der verheiratete Ehepartner oder PACS-Partner ist vollständig von der Besteuerung auf die Todeskapitalbeträge in der Lebensversicherung befreit, unabhängig von der Höhe. Diese Befreiung verändert die Berechnung erheblich: Bei einem Vertrag mit demselben Wert erhält ein Ehepartner den gesamten Nettobetrag, während ein Neffe oder Freund manchmal eine hohe Steuerlast nach Ausschöpfung des Freibetrags tragen muss.
Zahlungsfrist und Verspätungszinsen der Versicherungsgesellschaft
Sobald der Tod gemeldet und das Dossier vollständig übermittelt wurde, hat die Versicherungsgesellschaft einen gesetzlichen Zeitraum von einem Monat, um das Kapital auszuzahlen. Dieser Zeitraum beginnt mit dem Eingang aller Nachweisdokumente, nicht mit der Meldung des Todes selbst.
Im Falle einer Überschreitung sind automatisch Verzugszinsen an den Begünstigten zu zahlen. Der angewandte Satz beträgt das Doppelte des gesetzlichen Satzes während der ersten beiden Monate der Verspätung, danach das Dreifache. Diese Strafen können bei einem hohen Kapital, das mehrere Monate blockiert ist, erhebliche Beträge darstellen.
- Das Dossier gilt als vollständig, wenn die Versicherungsgesellschaft die Sterbeurkunde, den Ausweis des Begünstigten, ein Bankkonto und, je nach Vertrag, ein Erbschaftszertifikat oder eine Bekanntmachung erhalten hat.
- Einige Versicherungsgesellschaften verlangen zusätzliche Unterlagen, die im Vertrag nicht vorgesehen sind, was den Beginn der einmonatigen Frist künstlich hinauszögert.
- Der Begünstigte kann eine Verspätung per Einschreiben anfechten, indem er auf den gesetzlichen Rahmen hinweist und die fälligen Strafen einfordert.
Erfahrungsberichte zeigen, dass die tatsächlichen Zahlungsfristen oft über dem gesetzlichen Monat liegen, insbesondere wenn die Begünstigtenklausel unklar ist oder die Versicherungsgesellschaft Schwierigkeiten hat, die Berechtigten zu identifizieren.
Begünstigtenklausel und Verteilung des Todeskapitals
Die Begünstigtenklausel bestimmt, wer was erhält und in welcher Reihenfolge. Eine Standardklausel (“mein Ehepartner, andernfalls meine geborenen oder noch zu geborenen Kinder, andernfalls meine Erben”) deckt die meisten Situationen ab. Eine schlecht formulierte oder veraltete Klausel kann jedoch zu Blockaden führen.
Wenn der benannte Begünstigte vor dem Versicherungsnehmer verstorben ist und kein nachfolgender Begünstigter vorgesehen ist, wird das Kapital in die Erbschaft integriert. Es verliert dann sein vorteilhaftes steuerliches Regime außerhalb der Erbschaft und unterliegt den üblichen Erbschaftssteuern, was direkte Auswirkungen auf den Nettobetrag hat, den die Erben erhalten.
Wenn mehrere Begünstigte mit ungleichen Anteilen benannt sind, erhält jeder seinen Anteil am Kapital, berechnet auf den Wert am Todestag, nach Anwendung seines eigenen Steuermodells. Ein steuerfreier Begünstigter (Ehepartner) und ein besteuerter Begünstigter (volljähriges Kind über dem Freibetrag) erhalten nicht denselben Nettoprozentsatz des Bruttokapitals.
Der tatsächlich nach einem plötzlichen Tod erhaltene Betrag ergibt sich daher aus einer Ansammlung von Parametern: Bewertung des Vertrags zu einem bestimmten Datum, steuerliches Regime, das durch das Alter des Versicherungsnehmers zum Zeitpunkt der Einzahlungen bestimmt wird, Status des Begünstigten und Einhaltung der Zahlungsfrist durch die Versicherungsgesellschaft. Jedes dieser Elemente kann den Endbetrag um mehrere Zehntausend Euro im Vergleich zum auf dem letzten Bericht angezeigten Saldo variieren.